费县人民政府办公室

关于进一步加强内部审计工作的意见

费政办发〔2019〕3号

各乡镇人民政府，费城街道办事处，县经济开发区管委会，县政府各部门、各直属机构，各局级事业单位：

为做好对内部审计工作的业务指导和监督，充分发挥内部审计在业务活动、内部控制和风险管理中的重要作用，根据《中华人民共和国审计法》《国务院关于加强审计工作的意见》(国发〔2014〕48号)、《审计署关于内部审计工作的规定》和山东省审计厅《关于进一步加强和改进内部审计指导工作的意见》等法律法规规定，根据我县实际，提出如下意见：

一、总体要求

（一）指导思想。全面贯彻落实党的十九大精神，深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，创新内部审计理念，完善内部审计监督机制，健全内部审计机构，改进内部审计方法，高标准服务本单位的内部治理，发挥好规范发展、权力制约、廉政监督、风险防范、资产保值和提高效益的综合作用，为服务经济社会持续健康发展发挥更大的保障作用。

（二）基本原则。坚持以保障和服务为目的、以问题和风险为导向、以监督和控制为主线，大力推动内部审计从财务收支审计为主向促进完善治理、增加价值和实现目标转变；从手工审计为主，向手工审计和联网审计相结合转变；从内部审计独立作战，向国家审计、内部审计和社会审计协同监督转变，逐步构建审计监督大格局。

二、完善内审体系

（一）加强组织领导。内部审计工作要在本单位主要负责人的领导下开展。设置内部审计机构的乡镇（街道、开发区，下同）、机关事业单位、社会团体和企业，每年应听取和审议内部审计年度工作计划、审计工作报告和审计整改落实情况报告。对内部审计发现的重大问题应及时召开专题会议研究。支持内部审计机构独立、客观、公正地开展工作，对内部审计机构依法履行职责所必需的经费、条件以及开展联网审计需要的权限予以保障。

（二）完善制度建设。要明确内部审计的组织领导、机构人员、职责权限、审计范围、工作流程、审计报告与结果应用、职业道德规范、奖惩等内容。科学制定审计计划，加强审计过程管理，健全审计质量控制体系，规范内部审计程序、业务标准和作业准则，防范和化解审计风险。鼓励有条件的单位整合审计资源，实施本系统内部审计人员集中管理、交叉审计，实现内部审计对本单位重要资金、重大项目、下属单位和干部经济责任审计全覆盖，提高内部审计工作的独立性。进一步明确内部审计对基层单位的监督责任，探索建立内部审计工作问责机制，加强对内部审计人员失职渎职问题的责任追究。

（三）健全机构设置。县级国家机关、事业单位中，具有2个以上独立核算基层单位的，或者部门年度收入或支出在1000万元以上的，根据需要，应当设立内部审计机构，配备专职内部审计人员。不符合设置专职内部审计机构条件的，应明确本单位其他内设机构履行内部审计职责，并配备与工作需要相适应的专职内部审计人员。

三、突出工作重点

（一）加强预算执行情况和其他财政财务收支审计。各部门、单位要围绕规范预算编制和执行、提高资金使用效益、促进提升单位财政财务收支水平的目标要求，积极开展对本部门、单位及下属单位预算执行情况以及其他财政财务收支情况的审计。要重点监督单位预算编制的科学性、合理性以及预算执行情况，加强对部门、单位专项资金使用情况的审计监督；加强对部门、单位下属自收自支事业单位、企业等的财务收支审计，重点关注部门、单位与企事业单位、社会团体之间的资金往来、收支结转情况。要重点关注乡镇的财政收支情况、国有资产管理使用情况、其他资金、乡镇和村集体“三资”管理监督情况，加强对乡镇财政性资金、国有资产、其他资金、乡镇和村集体“三资”等资金、资产和资源管理使用情况的审计监督。

（二）加强内部管理领导干部经济责任审计。内设机构和下属单位较多的部门、单位要成立经济责任审计工作领导小组，以完善内部管理领导干部(人员)经济责任审计工作的组织领导机制。各部门、单位在开展内部管理领导干部(人员)经济责任审计时，要围绕部门、单位科学发展情况，遵守有关经济法律法规和贯彻落实有关政策情况，制定和执行重大经济决策情况，财政财务收支真实、合法、效益情况，内部管理控制情况，遵守有关廉洁从政(从业)规定情况等，开展审计和进行审计评价。

（三）加强绩效审计。各部门、单位内部审计机构要积极探索开展绩效审计，测评本部门、本单位业务活动的绩效水平，提出改进管理和提高绩效的建议，推动绩效管理体系的建立。通过开展专项审计、审计调查的方式，反映本部门、单位在资金管理、资产管理等方面的绩效情况，揭示本部门、单位可能存在的制度性缺陷和管理性漏洞，开展综合分析，为本部门、单位领导决策、制度的建立完善提供依据和参考。

（四）加强内部控制审计。各部门、单位内部审计机构要积极构建以风险为导向、以控制为主线、以增值为目标的内部审计新模式，推进内部审计工作转型发展。在审计目标上，逐步实现由“查错纠弊”向内部控制和风险评估转变；在审计内容上，逐步实现由结果评价向过程评价和结果评价并重转变；在审计对象上，逐步实现由财务活动向业务活动和管理活动转变。如实反映部门、单位内部控制设计和运行的情况，促进部门、单位不断改善内部控制和风险管理。

四、严格质量管理

（一）强化质量控制。内部审计机构要按照有关法律法规和内部审计准则等规定，规范内部审计工作，建立并完善内部审计质量管理和自我评估机制。改进审计现场作业管理，着力提升内部审计工作质量。深化细化审计现场实施，坚持揭露问题和深入分析研判并重，增强审计建议的针对性、前瞻性和可操作性，努力实现内部审计价值最大化。

（二）加强队伍建设。要选配政治素质好、专业能力强、思想作风过硬的人员从事内部审计工作。鼓励内部审计人员参加与内部审计工作相适应的后续教育和专业培训，对符合任职条件要求的人员予以聘任。不断加强能力和作风建设，打造一支政治坚定、坚持原则、忠诚干净、勇于担当、业务过硬的内部审计专业队伍。内部审计机构要践行新发展理念，坚持依法审计，以改革创新的精神推进工作。

（三）落实审计整改。各单位主要负责人作为审计整改第一责任人，要切实抓好本级审计发现问题的整改和基层单位整改推动工作，确保整改工作落到实处。对审计发现的问题，聚焦“人事因制”，深入分析、着力解决，推动长效机制建设，消除整改不力、屡审屡犯的现象。建立审计整改联席会议制度，提高本单位计划财务、组织人事、纪检监察等部门对审计结果的综合运用水平。

五、强化指导监督

（一）加强对内部审计的业务指导。要抓重点、把重心，做到重心下移、关口前移，通过设立内部审计指导员、实施内部审计现场指导等方式，帮助内部审计理清思路、规范提高。根据行政机关、事业单位的不同特点，实行分类指导，提高指导的针对性。

（二）加强对内部审计的监督检查。在实施审计时，将对有关部门、单位内部审计工作开展情况进行检查和评估，并将检查和评估结果作为确定审计风险和选择审计方法的重要依据，在实施领导干部经济责任审计和单位财务收支审计时，将检查和评估结果纳入审计报告，作为单位内部控制审计评价的内容之一。各行业主管部门要加强对下属单位内部审计工作开展情况的监督和检查，并将其作为重要的考核内容。

（三）充分利用内部审计工作成果。探索建立重点部门、单位内部审计计划、有关审计报告及审计整改情况向县审计局备案制度。充分利用内部审计工作成果，在制定年度审计工作计划时，将相关部门、单位内部审计工作开展情况、审计整改情况等，作为审计计划编制的参考依据。在开展审计项目时，在评估相关部门、单位内部审计工作质量的基础上，利用内部审计机构工作成果，避免重复审计，提高审计效率。

费县人民政府办公室

2019年1月22日

 

　
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