根据审计法律法规，按照县委、县政府要求，县审计局组织开展了2023年度县级预算执行和其他财政收支情况审计。工作中，坚持和加强党对审计工作的集中统一领导，认真落实中央和省市县委审计委员会要求，牢牢把握经济监督定位，主动服务和融入全县经济社会发展大局，依法全面履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”。审计结果表明：2023年，全县各级各部门坚持稳中求进工作总基调，严格执行县人大及其常委会各项决议要求，围绕中央和省市县委决策部署，聚焦县委“4321”发展思路，高质量发展扎实推进，全年经济社会发展主要任务目标较好完成，为争做县域经济新标杆、建设“活力之城、幸福费县”奠定坚实基础。

——财政运行总体平稳。全面落实组合式税费支持政策，新增减税降费及退税缓费3.6亿元，发行新增专项债券11.9亿元，有效激发市场主体活力和重点项目保障。全县一般公共预算收入增长11%，支出增长4.6%，安排对下转移支付7.6亿元，着力增强基层财政保障能力。

——民生投入持续增加。统筹资金调度，加强基础性、普惠性、兜底性民生保障，持续增进民生福祉。全县民生支出完成55.2亿元，增长8.6%，占一般公共预算支出的83.4%。其中：教育支出、社会保障和就业支出、农林水支出分别增长1.2%、57.6%、9.3%。

——财税改革有序推进。建立事前绩效评估工作法，在绩效自评基础上，推进重点项目和部门整体绩效评价，实现12个镇街财政运行绩效评价全覆盖。省级城镇土地使用税差别化税率改革试点有序推进。

一、县级财政预算执行审计情况

上半年，对全县73个县级一级预算单位2023年度预算执行、决算草案等情况开展全覆盖数据分析，重点对财政支持重大政策落实、预算管理改革、预算支出管理、政府债券管理等方面进行了审计。

2023年，全县一般公共预算总收入82.12亿元，总支出74.82亿元，年终结余7.3亿元；政府性基金预算总收入28.1亿元，总支出27.45亿元，年终结余0.65亿元；社会保障基金预算收入12.3亿元，支出9.86亿元，年终结余2.44亿元，年末滚存结余9.49亿元；国有资本经营预算总收入337万元，总支出313万元，年终结余24万元。经核定，2023年全县政府债务限额62.8亿元，年末政府债务余额62.73亿元，未突破政府债务限额，政府债务风险整体可控。审计结果表明，财政部门认真落实县委、县政府工作部署，加强重点领域财力支持，深化预算绩效管理，预算执行总体情况较好。发现的主要问题：

（一）财政支持重大政策落实方面。一是专项政策资金保障不到位。经抽查，2023年，全县乡村振兴专项资金、大中型水库移民后期扶持基金、养老服务发展资金未足额保障，拨付率偏低。二是专项项目建设推进缓慢。全县2023年水库移民扶持基金22个项目，由于资金拨付不及时，尚有5个项目未完工，无法进行项目竣工验收。

（二）预算管理改革方面。一是预算编制不细化。7个单位的部分项目预算未细化到具体支出分类科目。二是存量资金未及时盘活。财政部门收回存量资金未及时统筹使用。三是应缴未缴预算款。截至2023年12月末，未将行政事业性收费、罚没款等非税收入及时缴入国库。四是非税收入入库不规范。2023年12月，将行政事业性收费、罚没款以调入资金的形式集中缴入国库，未在一般预算收入相应科目中核算，人为调整收入结构。五是未按规定比例设置预备费。

（三）预算支出管理方面。一是项目资金预算执行率低。7个单位项目资金总体执行率低。其中：4个单位117个项目资金执行率平均为20.97%。二是国库库款长期处于紧张状态。全年有11个月库款保障水平处于财政部规定的黄色预警区间（0.1-0.3），财政支付存在一定风险。三是财政国库基础性工作有待加强。经抽查，截至2023年底，财政国库2个非税收入账户银行存款余额与银行对账单余额不符。

（四）政府债券管理方面。一是政府专项债项目管理不规范。1个工程项目开工日期早于环评日期，未环评先开工。二是政府专项债项目建设推进缓慢。1个工程项目为2022年度政府专项债券项目，合同完工日期为2024年2月。截至审计日，仅完成工程量63.8%。

二、部门单位预算执行审计情况

上半年，对5个单位落实县委、县政府重大政策、预算编制、预算执行和决算草案编制等情况进行了审计。发现的主要问题：

（一）县委、县政府重大政策落实方面。一是中医药特色卫生室管理不规范。2家卫生室未配备中医药柜、中草药等，未开展中草药处方业务；4家卫生室使用的收费系统中未设置中医诊疗收费项目。二是优化生育政策贯彻落实不到位。未按照上级政策要求，制定县级优化生育政策促进人口长期均衡发展实施方案。三是“三重一大”决策制度执行不严格。执行的“三重一大”制度监督管理办法与现行标准不符；3个单位存在未按规定落实大额资金支付集体决策制度。

（二）部门预算编制及非税收入征管方面。一是预算编制不完整。未将以前年度结转资金编入年度预算。二是无预算列支费用。3个单位无预算列支有关费用。

（三）部门预算执行及决算草案编制方面。一是基本支出挤占项目经费。2个单位在项目经费中列支基本支出费用。二是在往来款中列支费用。3个单位在往来款科目中列支有关费用，造成支出不实。三是“五项费用”管理使用不规范。4个单位均使用“五项费用”列支其他费用。四是支出手续不规范。4个单位存在未附原始单据、附件或使用不合规票据列支有关费用。

（四）部门内控管理及风险防控方面。一是资产管理存在薄弱环节。2个单位资产登记入账不及时，1个单位超标准配置固定资产。二是对下属单位监管不到位。3个单位对下属单位监管意识薄弱，未及时开展督导检查，造成下属单位财务管理、资产管理、重大经济决策、建设项目管理方面存在较大风险。

三、重大政策措施落实和专项审计（调查）情况

（一）县中小学校幼儿园政策落实、财政财务收支及绩效专项审计调查情况

重点审计13所学校、幼儿园重大政策落实、财政财务收支、资产管理和学校食堂管理情况。发现的主要问题：

一是学生资助政策落实不精准。部分家庭经济困难学生应享受未享受资助政策、部分学生不符合条件享受资助政策。二是财务管理不规范。部分学校挤占义务教育公用经费、幼儿园保教费用于其他支出；课后服务费、代收费管理使用不规范；会计基础工作薄弱。三是学校资产管理存在薄弱环节。未经批准处置学校资产；固定资产登记入账不及时；政府采购制度执行不严格。四是学校食堂管理不严格。违规收取承包费；违规减免教师子女餐费；违规列支食堂费用；食堂财务管理不规范。

（二）人口健康信息化平台及相关信息系统建设运行专项审计情况

重点审计了1个单位的信息化系统建设、运维使用及安全绩效情况。发现的主要问题：

一是信息系统建设方面。可行性论证不充分，部分硬件系统建而未用；部分信息化模块建设未达标准，服务质量有待提高；信息系统互联互通不充分，增加基层医疗机构负担。二是信息系统使用维护方面。运维管理不到位，部分软件系统使用不充分或运行不稳定；信息系统维护不及时，致使部分功能未发挥作用；购置各类软、硬件资产未入账，形成账外资产；系统使用不规范，造成电子病历权限设置不当、家庭医生签约系统使用不充分。三是信息系统安全及绩效方面。未对人口健康信息化平台开展等级保护及备案工作；防病毒软件授权过期、日志文件留存时间过短且系统密码设置简单，存在安全风险；未对人口健康信息化平台开展绩效评价；系统部分功能模块使用率不高，作用发挥不明显。

（三）全县乡镇卫生院财政财务收支专项审计调查情况

重点审计了全县15个乡镇卫生院财政财务收支、资产负债、内控管理及医疗服务运行管理等方面。发现的主要问题：

一是财务管理存在薄弱环节。未实行全面预算管理；资金支付程序、手续不规范；现金管理不严格，部分卫生院存在公款私存现象。二是内控管理存在短板。未严格按规定使用急救医疗车辆；不相容岗位未分离；院属资产存在闲置或入账不及时；过期药品管理不规范；对下属卫生室监管不到位，集采平台外自行购药现象突出。三是医疗服务水平有待提高。超标准或变相超标准收取医疗服务费；部分医疗项目收费管理不规范。

（四）县属国有企业资产管理专项审计调查情况

重点审计了县属国企资产现状、管理运营及绩效发挥情况。发现的主要问题：

一是国企投资项目管控不到位。重大投资事项未严格执行“三重一大”集体决策程序，重大工程未严格执行公开招标程序；对重大项目未尽审核义务。二是企业资产管理基础薄弱。因企业账务处理不规范，造成虚增资产、少计资产；资产长期闲置，配置效率不高。三是部分投资项目存在潜在风险。投资项目因论证不充分、市场行情等原因，存在潜在损失风险。四是产业基金项目管理不规范。对外投资管理不规范，未按合同约定办理股权变更登记；对外投资长期未收回，潜亏风险较大。

四、政府投资项目审计情况

围绕全县重点投资项目，对8个项目竣工决算情况进行了审计。发现的主要问题：

（一）工程造价管理方面。8个项目多计工程结算价款2838.53万元。

（二）项目建设程序方面。2个项目未取得建设用地规划许可证、土地使用手续和建设工程规划许可证即开工建设；4个项目施工图设计未经审查；1个项目未编制项目建议书和可行性研究报告即开工建设。

（三）招标投标和合同管理方面。2个项目先施工后招标；1个项目招标投标程序不规范；1个项目未按招标文件确定的评标标准和方法进行评审、合同签订不规范；1个项目部分设计及材料应招标未招标、未采用公布的评分标准编制竞争性磋商文件。

（四）项目建设管理方面。4个项目变更程序不规范；2个项目擅自更换工程现场主要管理人员；1个项目未严格按工程设计图纸进行施工、监理单位未按规定实施工程质量监理。

对上述审计发现的主要问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具审计报告、下达了审计决定，对涉嫌违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关部门和单位按照县委审计委员会《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的实施意见》正在整改，我们将继续加大跟踪督促力度，年底前报告全面整改情况。

五、审计建议

（一）推动政策落实落地，提高资金拨付率。财政部门加大支持各级重大政策落实力度，强化资金的全过程管理和监督，确保资金拨付到位、政策发挥实效。相关单位要加快项目建设实施进度，尽快形成实物工作量。

（二）强化财政预算管理，提升资源统筹能力。进一步规范预算编制，增强财政预算科学性、完整性。优化财政支出结构，促进财政资金提质增效。加强非税收入征管，加大财政资源统筹力度，及时清理盘活存量资金。

（三）聚焦重点领域资金使用，促进资金提质增效。要规范学校收费管理，持续关注学校债务风险；要加强医疗信息系统绩效管理，做好以电子病历为核心的信息化建设工作，重视网络安全及运维管理；国有企业应完善企业内控制度，重视会计报表质量，加强运营管理，规范对外投资。

（四）规范项目全过程管理，提高政府投资效益。强化项目建设单位管理责任，严格执行可研、勘察、设计等工程建设基本程序。强化项目主管部门监管责任，加强项目立项、招投标、质量管理等全过程监督。强化项目建设财务管理，建立健全基本建设财务管理和内部控制制度，及时编制竣工财务决算。